单老师:很多学生都考完了CFA三级还没搞清楚到底是什么。DTA和DTL。
内容介绍：
Deferred tax liabilities (DTL)：Balance sheet item created when taxes payable < income tax expense, due to temporary differences.递延所得税负债：是资产负债表中的一个账户，是利润表上的税费大于所得税所造成的暂时差异。以下情况将导致递延所得税负债：收入反映在应税收入计入利润表之前；成本作为税收抵扣记录在利润表之前；递延所得税负债预计可以转回，因此在支付相关税费时会导致现金流出，常见的递延所得税负债是由不同的折旧方法导致不同的应税收入和利润表收入形成的；Deferred tax asset (DTA)：Balance sheet item created when taxes payable > income tax expense, due to temporary differences.Calculate the difference between two basesFor assets = accounting base – tax baseFor liabilities = ( - accounting base) – (- tax base )递延所得税资产 （Deferred Tax Asset）：未来预计可以用来抵税的资产，按可抵扣暂时性差异和适用税率计算，影响(减少)未来期间应缴所得税的金额。递延所得税资产是利润表上的税费小于应付所得税所造成的暂时差异。递延所得税资产是利润表上的税费小于应付所得税所造成的暂时差异。以下情况将导致递延所得税资产 ：在计入利润表之前，收入已被视为应税所得额；费用作为税收可抵扣项目计入利润表；税收损失结转可作为未来收入的抵扣；递延所得税资产和负债可以在未来经营中转回，但所得税资产将给未来带来节税效益。请注意，递延所得税资产和递延所得税负债分别列在利润表中，不能相互抵消。
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